Emiliambiente e CLA Soc. Coop. Analisi Previsionale dei Costi del Personale

Contesto
Nella gestione di Emiliambiente e CLA Soc. Coop., la previsione e il controllo dei costi del personale sono stati affrontati per rispondere a specifiche esigenze organizzative e finanziarie.

Emiliambiente
Motivazione: Incrementare la forza lavoro in modo sostenibile per supportare gli investimenti infrastrutturali e soddisfare i requisiti documentali e normativi imposti da ARERA, massimizzando al contempo il margine lordo per garantire la distribuzione di dividendi ai soci.
Intervento: Piano di assunzioni pari al 10% del personale esistente, con sovrapposizione temporanea tra nuove risorse e pensionamenti, per assicurare continuità operativa.

CLA Soc. Coop.
Motivazione: Rafforzare le funzioni di staff e gestire il turnover generazionale, favorendo sovrapposizioni sostenibili tra entrate e uscite, nel rispetto dei principi di etica cooperativa e con l’obiettivo di massimizzare il margine lordo per garantire il ristorno alle consorziate.
Intervento: Assunzioni mirate in aree strategiche non adeguatamente presidiate (es. area legale e gestione bonus edilizi).

A. Sfida Principale
L’obiettivo era garantire un monitoraggio accurato e previsionale dei costi del personale, con focus su:

  • Pianificazione prospettica delle assunzioni
  • Gestione della sovrapposizione temporanea tra nuove risorse e pensionamenti.
  • Simulazione di costi mensili su scenari multipli (minimo, medio, massimo).

    • 1. Strumenti e Metodologia
    È stato sviluppato un foglio Excel avanzato strutturato per supportare simulazioni accurate e flessibili.

    Struttura del Foglio di Calcolo

    1. Dati di Base e Tabelle di Supporto

  • Applicazione delle regole contrattuali del CCNL Dirigenti.
  • RAL, livelli retributivi, indennità, fringe benefit.
  • Dati variabili come rimborsi km, straordinari, MBO, ferie residue.
  • Dati contributivi (INPS, INAIL, previdenza integrativa, fondi bilaterali).

    • 2. Pagine per Aree Operative

  • Sezione 1: Anagrafica, ruolo, livello, frazione di anno per assunzioni parziali.
  • Sezione 2: Retribuzione base, anzianità, benefit accessori.
  • Sezione 3: Oneri sociali e accantonamenti (TFR, rivalutazione ISTAT).

    • 3. Validazione con Dati Storici
    L’analisi dei costi del personale si è basata sulla sovrapposizione tra dati storici e previsioni, aggiornando progressivamente le anagrafiche per riflettere nuove assunzioni e uscite.
    Tuttavia, è emersa una criticità rilevante: il residuo ferie storicizzato risultava sottostimato nel suo impatto reale sul bilancio. L’ipotesi iniziale di 5 giorni di ferie non godute per dipendente non era aderente alla situazione effettiva, dove il carico ferie accumulato si presentava ben più elevato.
    È stato quindi sviluppato e implementato un piano di smaltimento ferie che ha permesso di:

  • Recuperare un’importante quota economica a bilancio
  • Alleggerire il passivo derivante dalle ferie non godute.
  • Contribuire significativamente al miglioramento della performance economica complessiva, grazie a una gestione più sostenibile e accurata delle risorse umane.

    • 4. Sistema Previsionale (Funzione “SCEGLI”)
    Scenari simulati

  • Incremento del personale (+10% in Emiliambiente).
  • Sovrapposizione temporanea per gestione del turnover.

    • Calcolo mese per mese

  • Analisi dell’impatto finanziario delle assunzioni a seconda del mese di ingresso.

    • Rinnovo contrattuale

  • Simulazioni su possibili aumenti salariali e gestione della vacanza contrattuale.

    • Gestione ferie non godute

  • Simulazione dell’impatto economico derivante dallo smaltimento progressivo delle ferie residue.

    • Risultati Ottenuti
    1. Taratura e Precisione

  • La validazione sui dati storici ha corretto le discrepanze iniziali, aumentando l’affidabilità del modello.
  • È stato correttamente identificato e gestito il carico di ferie non godute come voce di bilancio critica, con effetti positivi sia sulla sostenibilità finanziaria sia sulla gestione operativa.

    • 2. Simulazione e Pianificazione Solida

  • In Emiliambiente, è stata effettuata una simulazione puntuale dell’impatto delle nuove assunzioni.
  • È stata garantita una pianificazione accurata della sovrapposizione temporanea tra risorse in uscita e in ingresso.
  • L’intero budget del personale è stato ottimizzato per supportare la solidità finanziaria e il raggiungimento degli obiettivi strategici.

    • Conclusioni
    L’analisi previsionale dei costi del personale ha consentito di:

  • Assicurare continuità operativa durante il turnover generazionale.
  • Controllare accuratamente i costi, grazie a simulazioni flessibili e basate su dati storici aggiornati.
  • Gestire in modo efficace scenari variabili e imprevisti, compresi quelli legati a ferie residue e rinnovi contrattuali.

    • L’utilizzo evoluto di Excel e della funzione “SCEGLI” ha reso possibile sviluppare uno strumento:

  • Flessibile: Adattabile a diversi scenari organizzativi.
  • Preciso: Validato sui dati storici e migliorato per affrontare situazioni complesse.
  • Strategico: A supporto delle decisioni su assunzioni, turnover e pianificazione finanziaria.

    • Questo approccio ha permesso di sostenere la crescita aziendale su basi solide, integrando controllo operativo e sostenibilità economica.

    Disclaimer
    I contenuti del presente case study descrivono esclusivamente l’approccio metodologico e operativo utilizzato.
    Le informazioni riportate sono di natura pubblica e generale e non divulgano dati economici, finanziari, organizzativi, personali o sensibili soggetti ad accordi di riservatezza o a vincoli di confidenzialità.
    Tutto il materiale presentato è stato sviluppato nel rispetto degli obblighi di riservatezza vigenti e si limita a illustrare metodologie e approcci manageriali senza riferimenti a dati riservati o coperti da vincoli contrattuali.

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